Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Simulações – Proposta de Lei (setor privado)

Com base nas simulações realizadas, conclui-se que existirá um desagravamento fiscal, em sede de IRS, em 2017, fruto da atualização dos escalões do IRS e da redução da sobretaxa. 

A sobretaxa continuará a ser aplicada sobre a totalidade dos rendimentos auferidos no ano mas a taxas mais reduzidas. A proposta do Orçamento do Estado prevê a suspensão, durante 2017, da retenção na fonte de sobretaxa consoante o valor anual dos rendimentos tributáveis auferidos pelos Contribuintes de acordo com o seguinte calendário:

  • ao 2.º escalão são aplicáveis retenções na fonte aos rendimentos auferidos até 31 de março de 2017;
  • ao 3.º escalão de rendimentos são aplicáveis retenções na fonte aos rendimentos auferidos até 30 de junho de 2017;
  • ao 4.º escalão são aplicáveis retenções na fonte aos rendimentos auferidos até 30 de setembro de 2017;
  • ao 5.º escalão são aplicáveis retenções na fonte aos rendimentos auferidos até 30 de novembro de 2017;

A sobretaxa objeto de retenção na fonte mensalmente constitui um pagamento por conta da sobretaxa a apurar no final do ano sobre os rendimentos anuais englobados.  

Consulte as nossas simulações clicando nas secções abaixo que melhor refletem a sua situação atual. Para consulta adequada destas simulações, tenha em conta os respetivos pressupostos, presentes no fim de cada tabela/simulação.

Casado, 2 titulares
1 dependente*; 0 ascendentes

  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 22.400,00 € 22.400,00  
IRS antes de deduções € 2.074,92 € 2.059,24 € (15,68)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa € 0,00 € 0,00  
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 1.474,92 € 1.459,24 € (15,68)
Rendimento líquido de IRS € 20.925,08 € 20.940,76 € 15,68
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 42.000,00 € 42.000,00  
IRS antes de deduções € 7.660,92 € 7.645,24 € (15,68)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa € 176,27 € 34,13 € (142,14)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 7.237,19 € 7.079,37 € (157,82)
Rendimento líquido de IRS € 34.762,81 € 34.920,63 € 157,82
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 84.000,00 € 84.000,00  
IRS antes de deduções € 22.274,40 € 22.231,36 € (43,04)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa € 1.035,35 € 514,05 € (521,30)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 22.709,75 € 22.145,41 € (564,34)
Rendimento líquido de IRS € 61.290,25 61.854,59 € 564,34
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 126.000,00 € 126.000,00  
IRS antes de deduções € 38.644,20 € 38.549,62 € (94,58)
Deduções      
   Deduções pessoais  € (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa € 2.905,75 € 2.176,00 € (729,75)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 40.949,95 € 40.125,62 € (824,33)
Rendimento líquido de IRS € 85.050,05 € 85.874,38 € 824,33

* Assumimos que o dependente tem idade superior a 3 anos e inferior a 25 anos.

   

Casado, 2 titulares
2 dependentes*; 0 ascendentes

  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 22.400,00 € 22.400,00  
IRS antes de deduções € 2.074,92 € 2.059,24 € (15,68)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.200,00) € (1.200,00)  
Sobretaxa € 0,00 € 0,00  
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 874,92 € 859,24 € (15,68)
Rendimento líquido de IRS € 21.525,08 € 21.540,76 € 15,68
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 42.000,00 € 42.000,00  
IRS antes de deduções € 7.660,92 € 7.645,24 € (15,68)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.200,00) € (1.200,00)  
Sobretaxa € 163,02 € 20,88 € (142,14)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 6.623,94 € 6.466,12 € (157,82)
Rendimento líquido de IRS € 35.376,06 € 35.533,88 € 157,82
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 84.000,00 € 84.000,00  
IRS antes de deduções € 22.274,40 € 22.231,36 € (43,04)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.200,00) € (1.200,00)  
Sobretaxa € 1.022,10 € 500,80 € (521,30)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 22.096,50 € 21.532,16 € (564,34)
Rendimento líquido de IRS € 61.903,50 € 62.467,84 € 564,34
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 126.000,00 € 126.000,00  
IRS antes de deduções € 38.644,20 € 38.549,62 € (94,58)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.200,00) € (1.200,00)  
Sobretaxa € 2.892,50 € 2.162,75 € (729,75)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 40.336,70 € 39.512,37 € (824,33)
Rendimento líquido de IRS € 85.663,30 € 86.487,63 € 824,33

* Assumimos que o dependente tem idade superior a 3 anos e inferior a 25 anos.

   

Casado, 2 titulares
3 dependentes*; 0 ascendentes

  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 22.400,00 € 22.400,00  
IRS antes de deduções € 2.074,92 € 2.059,24 € (15,68)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.800,00) € (1.800,00)  
Sobretaxa € 0,00 € 0,00  
Taxa de Solidariedade  € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 274,92 € 259,24 € (15,68)
Rendimento líquido de IRS € 22.125,08 € 22.140,76 € 15,68
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 42.000,00 € 42.000,00   
IRS antes de deduções € 7.660,92 € 7.645,24  € (15,68)
Deduções       
    Deduções pessoais  € (1.800,00) € (1.800,00)  
Sobretaxa € 149,77 € 7,63 € (142,14)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 6.010,69 € 5.852,87 € (157,82)
Rendimento líquido de IRS € 35.989,31 € 36.147,13 € 157,82
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 84.000,00 € 84.000,00 €  
IRS antes de deduções € 22.274,40 22.231,36 € € (43,04)
Deduções       
    Deduções pessoais  € (1.800,00) € (1.800,00)  
Sobretaxa € 1.008,85 € 487,55 € (521,30)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 21.483,25 € 20.918,91 € (564,34)
Rendimento líquido de IRS € 62.516,75 € 63.081,09 € 564,34
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 126.000,00 € 126.000,00  
IRS antes de deduções € 38.644,20 € 38.549,62 € (94,58)
Deduções      
    Deduções pessoais  € (1.800,00) € (1.800,00)  
Sobretaxa € 2.879,25 € 2.149,50 € (729,75)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 39.723,45 € 38.899,12 € (824,33)
Rendimento líquido de IRS € 86.276,55 € 87.100,88 € 824,33

* Assumimos que o dependente tem idade superior a 3 anos e inferior a 25 anos.

Solteiro
0 dependentes; 0 ascendentes

  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 11.200,00  € 11.200,00  
IRS antes de deduções € 1.037,46 € 1.029,62 € (7,84)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ 0,00 € 0,00  
Sobretaxa € 0,00 € 0,00  
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final     € 1.037,46 € 1.029,62 € (7,84)
Rendimento líquido de IRS € 10.162,54 € 10.170,38 € 7,84
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 21.000,00 € 21.000,00  
IRS antes de deduções € 3.830,46 € 3.822,62 € (7,84)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ 0,00 € 0,00  
Sobretaxa € 94,76 € 23,69 € (71,07)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final € 3.925,22 € 3.846,31 € (78,91)
Rendimento líquido de IRS € 17.074,78 € 17.153,69 € 78,91
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 35.000,00 € 35.000,00  
IRS antes de deduções  € 8.738,12 € 8.716,59 € (21,53)
Deduções       
  • Deduções pessoais 
€ 0,00 € 0,00  
Sobretaxa  € 410,83 € 206,59 € (204,24)
Taxa de Solidariedade  € 0,00 € 0,00  
Imposto final     € 9.148,95 € 8.923,19 € (225,76)
Rendimento líquido de IRS € 25.851,05 € 26.076,81 € 225,76
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 42.000,00 € 42.000,00  
IRS antes de deduções € 11.137,20 € 11.115,68 € (21,52)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ 0,00 € 0,00  
Sobretaxa € 524,30 € 263,65 € (260,65)
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final    € 11.661,50 € 11.379,33 € (282,17)
Rendimento líquido de IRS € 30.338,50 € 30.620,67 € 282,17

   

Solteiro
1 dependente; 0 ascendentes

  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 11.200,00 € 11.200,00  
IRS antes de deduções € 1.037,46 € 1.029,62 € (7,84)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa € 0,00 € 0,00  
Taxa de Solidariedade € 0,00 € 0,00  
Imposto final € 437,46 € 429,62 € (7,84)
Rendimento líquido de IRS € 10.762,54 € 10.770,38 € 7,84
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 21.000,00 € 21.000,00  
IRS antes de deduções € 3.830,46 € 3.822,62 € (7,84)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa  € 81,51 € 10,44 € (71,07)
Taxa de Solidariedade  € 0,00 € 0,00  
Imposto final  € 3.311,97 € 3.233,06 € (78,91)
Rendimento líquido de IRS € 17.688,03 € 17.766,94 € 78,91
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 35.000,00 € 35.000,00  
IRS antes de deduções  € 8.738,12 € 8.716,60 € (21,52)
Deduções       
  • Deduções pessoais 
€ (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa  € 397,58 € 193,34 € (204,24)
Taxa de Solidariedade  € 0,00 € 0,00  
Imposto final     € 8.535,70 € 8.309,94 € (225,76)
Rendimento líquido de IRS € 26.464,30 € 26.690,06 € 225,76
  2016 2017 Variação 16-17
Rendimento bruto  € 42.000,00 € 42.000,00  
IRS antes de deduções € 11.137,20 € 11.115,67 € (21,53)
Deduções      
  • Deduções pessoais 
€ (600,00) € (600,00)  
Sobretaxa  € 511,05 € 250,40 € (260,65)
Taxa de Solidariedade  € 0,00 € 0,00  
Imposto final € 11.048,25 € 10.766,07 € (282,18)
Rendimento líquido de IRS € 30.951,75 € 31.233,93 € 282,18

* Assumimos que o dependente tem idade superior a 3 anos e inferior a 25 anos.

"Uma eventual alteração ao limite das despesas com educação dedutíveis à coleta do IRS, pode vir a agravar a tributação para alguns contribuintes"

Ana Duarte,Tax Director

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Rosa Areias

Rosa Areias

Tax Lead Partner | Entrepreneurial & Private Business Leader | Membro da Comissão Executiva, PwC Portugal

Tel: +351 225 433 101

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